真实建议博客:来自ira的慈善捐款

你知道吗?, 如果你至少70岁半, 你可以直接从你的个人退休账户中进行免税慈善捐款? 通过进行合格慈善分配(QCD), 你可以为你最喜欢的慈善机构捐款，同时扣除100美元,每年从总收入中扣除. 这些礼物，也被称为“慈善IRA滚转”，否则将是应纳税的IRA分配. ¹

qcd的工作原理

为了做出QCD, 您只需指示您的IRA受托人直接从您的IRA(除SEP和SIMPLE IRA)中分配给合格的慈善机构. 这笔分配必须是你要纳税的. 您每年可以从您的总收入中扣除高达100,000美元的qcd. 如果你提交联合申报表, 你的配偶(如果70岁半或以上)可以额外扣除100美元,000个qcd. 注意:你不能把qcd作为慈善捐款在你的联邦所得税申报单上扣除——那将是双重扣税.

qcd计入满足您必须从您的IRA收到的任何要求的最低分配(rmd), 就好像你从计划中收到了一份实际的分配. 然而, 您实际从您的IRA(包括rmd)中收到的分配并随后转移到慈善机构不符合qcd的资格.

假设你2021年的RMD, 你必须在12月31日前参加考试吗, 2021, is $25,000. 你得到5美元,在2021年2月从你的个人退休账户中提取现金分配, 然后捐给慈善机构A. 2021年6月，你还向慈善机构a捐款15,000美元. 你必须包括5美元,但如果你详细列出你的扣除项目，你可能有资格获得慈善扣除, 由于减税和就业法案的通过，这一策略现在可能不如2018年之前有利。. 你在2021年的总收入中不包括15000美元的qcd. 您的5,000美元现金分配加上15,000美元QCD满足您2021年25,000美元RMD中的20,000美元. 你需要在2021年12月31日之前再提取5000美元，以避免罚款.

假设你在2021年下半年年满72岁. 您必须在2022年4月1日之前参加您的第一个RMD(2021年). 您必须在2022年12月31日之前参加第二次RMD(2022年). 假设每个RMD是25,000美元. 在2021年或2022年，你不会从你的个人退休账户中提取任何现金分配. 在2022年3月31日，你向慈善机构B捐款25000美元. 因为QCD是在4月1日之前制作的，所以它满足您2021年的25,000 RMD. 2022年12月31日，你向慈善机构C捐款75000美元. 因为QCD是在12月31日制作的，所以它满足你2022年的$25,000 RMD. 你可以从2022年的总收入中扣除10万美元的qcd.²

如前所述，QCD必须是您的个人退休账户中应纳税的分配. 如果你有不可扣除的捐款, 通常情况下，每次分配都有一定比例的应税和非应税美元. 然而, 一个特殊的规则适用于qcd -按比例的规则被忽略，你的应税资金被视为首先分配.

假设您有一个当前价值为100美元的传统个人退休账户,000, 其中包括10美元,000美元的不可扣除额. 因此，你有9万美元的应税余额和1万美元的非应税余额. 如果你赚了5美元,从你的个人退休账户中提款, 9/10(10美元,000/100,你方的分销, or $4,500, 将被征税，十分之一(10美元,000/100,000), or $500, 是不征税的. 然而, 如果你赚了5美元,000年量子色, 整个5美元,000美元的金额将考虑从你的90美元中扣除,000 000的应税余额.

如果你有多个ira, 在计算来自任何一个IRA的分配的应税和非应税部分时，它们是汇总的.

假设您有两个传统的ira. IRA One的价值为5万美元，不包括任何不可扣除的捐款. IRA 2也有5万美元的价值，但包括1万美元的不可扣除额. 就税务而言, 你被视为拥有一个价值为100美元的传统IRA账户,000美元和10美元的免税余额,000. 如果你取了50美元,000来自IRA 2, 9/10(10美元,000/100,你方的分销, or $45,000, 将被征税，十分之一(10美元,000/100,000), or $5,000, 是不征税的. 然而, 如果你赚了5美元,000年量子色来自IRA 2, 整个5美元,000美元的金额将考虑从你的90美元中扣除,000 000的应税余额.

rmd是为您拥有的每个传统IRA单独计算的, 但可以从你的个人退休账户中扣除.

您的QCD不能给私人基金会, 捐助国向基金, 或支持组织[如IRC第509(a)(3)条所述]. 进一步, 该赠与不能用于交换慈善赠与年金或慈善剩余信托.

为什么qcd很重要?

没有这个特殊规则, 从你的个人退休账户中提取一笔分配，并将收益捐赠给慈善机构会更麻烦，可能也更昂贵. 你可以向IRA申请分配，然后自己向慈善机构捐款. 你可以把这笔钱的分配计入总收入，然后对慈善捐款进行相应的所得税减免. 但是由于国税局的限制, 来自分配的额外税收可能比慈善扣除额还要多. 而且由于2017年通过的《全国最大的快3平台》带来了更高的标准扣除额, 在2018年及以后，分项扣除可能会变得更不有利, 使qcd更具潜在吸引力.

qcd避免了所有这一切，因为它提供了从你的个人退休账户直接支付给慈善机构的金额从收入中排除——你不需要在总收入中报告个人退休账户的分配, 而且你的QCD不会被扣除.

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¹2019年以后开始, 如果你在70岁半或以上的一年里为个人退休账户做出了可扣除的贡献, 这样可以减少QCD的允许量.
²2019年底通过的立法将从1月1日起将法定退休年龄从70.5岁提高到72岁, 2020. 如果你在2021年7月1日之前年满72岁，你需要在2021年12月31日之前参加RMD.